Een veelvoorkomend misverstand: het 0%-BTW-tarief dat sinds 1 januari 2023 geldt voor zonnepanelen op woningen geldt niet voor thuisbatterijen. Een thuisbatterij valt onder het standaard 21%-tarief.
Wat de Belastingdienst zegt
De Belastingdienst is hier expliciet over: bij aanschaf en installatie van een thuisbatterij betaal je 21% BTW. Als particulier kun je deze BTW niet terugvragen, omdat je voor je eigen thuisbatterij niet als BTW-ondernemer wordt gezien.
Wanneer kun je wel BTW terugvragen?
Particulieren komen alleen in aanmerking voor BTW-teruggave als ze de batterij actief gebruiken voor in- en verkoop van stroom via een energiemaatschappij. Concreet betekent dit:
- Je hebt een dynamisch energiecontract (Tibber, ANWB Energie, Easy Energy, Frank).
- Je systeem laadt en ontlaadt automatisch op basis van marktprijzen via een EMS.
- De factuur van de batterij staat op dezelfde naam als het energiecontract.
- Je bent niet aangemeld voor de Kleine Ondernemersregeling (KOR).
- Je ontvangt vergoedingen van de energiemaatschappij voor geleverde stroom.
Deze regelgeving is technisch complex. Voor maatwerk-advies raden we een fiscaal adviseur of accountant aan.
Voor ondernemers en MKB werkt het anders
Heb je een onderneming (eenmanszaak, BV, VvE met BTW-status)? Dan kun je de 21% BTW altijd terugvragen via je reguliere BTW-aangifte. Bovendien stapelen EIA (40% energie-investeringsaftrek) en KIA (tot 28% kleinschaligheidsinvesteringsaftrek). Voor een investering van €15.000 ex BTW komt het netto-voordeel zo op €4.000-€5.000 fiscaal, plus €3.150 BTW direct terug.
Praktisch advies
Voor de meeste particulieren: ga uit van de inkoopprijs incl. 21% BTW als werkelijke kostprijs. Reken je terugverdientijd op die basis door. De BTW-teruggaaf voor particulieren via energiehandel is mogelijk, maar vraagt aanvullende handelingen die niet voor iedereen interessant zijn.
Wij rekenen de business case voor jouw situatie eerlijk uit.
Bron: Belastingdienst.nl.