De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een algemene fiscale aftrek voor ondernemers die in een kalenderjaar tussen €2.801 en €392.230 investeren in bedrijfsmiddelen. KIA dekt vrijwel alle zakelijke investeringen, niet alleen energie-gerelateerde. Voor 2026 zijn de aftrekpercentages opnieuw vastgesteld.
Hoogte van de aftrek 2026
De KIA is een staffel: het percentage hangt af van het totale investeringsbedrag in een jaar.
| Investering per jaar | Aftrekpercentage |
|---|---|
| €0 – €2.800 | 0% (drempel) |
| €2.801 – €71.421 | 28% |
| €71.422 – €132.221 | Vast €19.998 |
| €132.222 – €392.230 | Aftrek vermindert lineair van €19.998 naar €0 |
| Boven €392.230 | 0% |
Voorbeeld: MKB met €30.000 investering
- Investering: €30.000 in zonnepanelen + batterij
- KIA-aftrek: 28% × €30.000 = €8.400
- Bij Vpb-tarief 25,8% = €2.167 minder belasting netto
Stapelbaar met EIA en MIA
De grote kracht van KIA: stapelbaar met andere aftrekken. Een typische zakelijke energie-investering kan zo gestapeld worden:
Voorbeeld: €30.000 zonnepanelen + batterij
- BTW (21%): €6.300 direct terug via aangifte
- EIA (40%): €12.000 aftrek → 25,8% Vpb = €3.096 minder belasting
- KIA (28%): €8.400 aftrek → 25,8% Vpb = €2.167 minder belasting
- Netto investering: €30.000 – €6.300 – €3.096 – €2.167 = €18.437
Effectief krijg je 39% korting op je bruto investering.
Voorwaarden om in aanmerking te komen
- Je bent IB-ondernemer (eenmanszaak, VOF, maatschap) of Vpb-plichtig (BV, NV, coöperatie).
- Het bedrijfsmiddel is voor zakelijk gebruik in Nederland.
- Per investering minimaal €2.800 (drempel).
- Niet uitgesloten op de KIA-uitsluitlijst (woningen, grond, dieren).
Wat KIA niet dekt
KIA dekt geen:
- Personenwagens (alleen voor electric vehicles via CBM-regeling).
- Gronden en aankoop van panden.
- Dieren en bossen.
- Goodwill bij overname.
- Investeringen onder €2.800 (drempel).
Geen aparte aanvraag
Anders dan EIA is KIA geen aparte aanvraag. Je voert het in je IB- of Vpb-aangifte op (regel “Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek”). De Belastingdienst beoordeelt achteraf bij eventuele controle.
Aanrader
Overleg met je accountant bij grotere investeringen. Bij Sunthrex leveren we een verkooporderdocumentatie met EIA-codes en specificaties die je accountant direct kan gebruiken voor de aangifte.
Bron: Belastingdienst.